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海南私募基金注册

近日,在海南自贸港金融私募宣讲会上海站上,亚太金融小镇镇长张焱介绍了当地引进私募基金的优惠政策与流程。本文结合讲此次活动中的演讲内容以及相关政策,为大家梳理海南自由贸易港私募基金入驻的情况。

说明:本文根据公开信息整理,具体实施细则以实际操作中的要求为准

 

1海南自贸港金融基金相关政策体系

■ 2020年6月1日,中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》。

■ 2020年6月23日,财政部、税务总局印发《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》。

■ 2020年6月23日,财政部、税务总局印发《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》。

■ 2020年7月31日,海南省税务局印发《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策有关问题的公告》。

 

2税收优惠

(一)私募基金相关政策

海南自贸港将现有的政策和基金的特点相结合,制定了私募基金的相关税收政策。详情如下图:

◆ 股权类私募基金管理人(含股权、创投)

1.增值税:3~6%

2.VC企业所得税:15% 

3.PE企业所得税:25% 

4.个人所得税:15% 

◆ 创投类有限合伙基金

有限合伙属于经营所得,享受个人所得税15%,需要满足以下几个条件:

1.社保6个月

2.高端人才和紧缺人才

3.年收入30万元以上

◆ 私募证券投资基金管理人(有限责任公司)

1.增值税:3~6%

2.企业所得税:25%

3.个人所得税:15%

4.印花税:0.025%

备注:政策中明确创投类可以享受15%企业所得税优惠税率,并未明确证券类企业也可以享受。但在封岛运作进行统一后证券类公司的25%税率,也可以享受个人所得税率15%的优惠。

(二)产业政策

1、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。

鼓励类产业:

一.在海南2025年封岛运作之前,15%企业所得税优惠税率仅限于鼓励类产业企业,2025年之后,会实行负面清单管理。

二.鼓励类产业由三部分组成:

■ 《产业结构调整指导目录(2019年版)》

■ 《鼓励外商投资产业目录(2019年版)》

■ 海南自贸港新增鼓励类产业目录(暂未发布)

2、对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。

3、对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销;新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值超过人民币500万元的,可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

(三)税收优惠政策

◆ 个人所得税优惠政策

对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。

要求:

社保6个月

高端人才和紧缺人才

年收入30万元以上

高端人才:1.属于海南省各级人才管理部门所认定的人才。2.一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上(海南省根据经济社会发展状况实施动态调整)。

紧缺人才:应当符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录范围。(详见《海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录(2020年版)》)

享受优惠政策的所得范围:包括来源于海南自由贸易港的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策。

◆ LP所得税优惠政策

海南的经营所得税率为15%,LP所得税在海南如果定义成为经营所得,那么税率同样适用于15%。去年2019年税务总局出的8号文,关于鼓励创投行业的文件是20%,如果不是备案为创投,在有些地方是35%。

◆ 增值税优惠政策(三亚市)

增值税划分为两大部分,其中50%为国家,50%为地方。地方里面15%为海南省,35%为三亚市。三亚市把35%的增值税用作对公司进行奖励,该政策与其他地方不同的是按月进行奖励,而非按年。把个人所得税和增值税这两个数据进行叠加,15%里面的4.2%也同样享受这个政策,到最后税负可达到10.8%。

 

3私募基金入驻

(一)有限合伙型私募股权基金备案流程

如果是创业投资企业,需要满足发改委《创业投资企业暂行管理办法》中规定的条件:

(一)已在工商行政管理部门办理注册登记。

(二)经营范围符合本办法第十二条规定。

 

(三)实收资本不低于3000万元人民币,或者首期实收资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在注册后的5年内补足不低于3000万元人民币实收资本。

(四)投资者不得超过200人。其中,以有限责任公司形式设立创业投资企业的,投资者人数不得超过50人。单个投资者对创业投资企业的投资不得低于100万元人民币。所有投资者应当以货币形式出资。

(五)有至少3名具备2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员承担投资管理责任。委托其他创业投资企业、创业投资管理顾问企业作为管理顾问机构负责其投资管理业务的,管理顾问机构必须有至少3名具备2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员对其承担投资管理责任。

前款所称“高级管理人员”,系指担任副经理及以上职务或相当职务的管理人员。

 

(二)名称和经营范围

1、基金企业名称和经营范围

海南XXX基金管理有限公司

海南XXX基金管理合伙企业(有限合伙)

经营范围:私募基金管理服务。(在中国证券投资基金业协会完成备案登记后方可从事上述经营活动)。

海南XXX基金合伙企业(有限合伙)

海南XXX基金有限公司

经营范围:以私募基金从事股权投资、投资管理、资产管理等业务(在中国证券投资基金业协会完成备案登记后方可从事上述经营活动)。

 

2、投资类企业名称和经营范围

海南XXX投资有限公司

海南XXX投资合伙企业(有限合伙)

一般项目:以自有资金从事投资活动;企业管理;社会经济咨询服务;财务咨询;市场营销策划;会议及展览服务;国内贸易代理;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;互联网信息服务;大数据服务;数据处理和存储支持服务;新兴能源技术研发;广告设计、代理;广告制作;(除许可业务外,可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目)。

注意:在这个营业范围里面,必须要以自有资金从事投资活动,这两个公司是不能对外募集的。

 

(三)入驻流程

截至2020年7月,小镇已入驻企业202家,注册资本100.58亿;其中私募基金管理公司142家,注册资本23.11亿元;有限合伙制企业60家,注册资本77.57亿元;发起基金规模为1000亿元,2019年产值1.96亿元,上缴税收3000万元,2020年预计产值5亿元,上缴税收1亿元以上。

附:《海南自由贸易港私募基金相关政策、入驻路径与奖补流程》PPT节选

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